En 2025, la loi Le Meur bouleverse la fiscalité des Airbnb et réduit fortement les conditions d’accès ainsi que les avantages du micro‑BIC. Par ailleurs, la location via des plateformes peut parfois entrer dans le champ d’application de la TVA. Pour vous assurer de bien gérer vos impôts, nous vous résumons tout ce que vous devez savoir sur la fiscalité des Airbnb en 2026.
À retenir :
- La loi Le Meur réduit sensiblement les seuils de chiffre d’affaires et l’abattement du micro-BIC pour les locations Airbnb.
- Si vous pouvez bénéficier de ce régime, votre revenu imposable se calcule en appliquant un taux d’abattement forfaitaire sur vos recettes annuelles.
- Sinon, vous relevez du régime réel, dans le cadre duquel vous devez utiliser vos dépenses réelles pour calculer votre résultat fiscal.
- Si votre activité est assimilée à une activité para‑hôtellière, vous devez facturez alors la TVA sur vos locations.
- La fiscalité des Airbnb inclut aussi la cotisation foncière des entreprises, la taxe foncière, et parfois la taxe de séjour.
D’un point de vue fiscal, vous relevez du statut de la location meublée non professionnelle (LMNP). Vous déclarez vos revenus Airbnb dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et vous les soumettez à l’impôt sur le revenu.
Vous pouvez être soumis à l’un ou l’autre des deux régimes suivants :
- Le micro-BIC.
- Le régime réel.
Bon à savoir : Si vos recettes dépassent 23 000 €, ainsi que le total des autres revenus d’activité de votre foyer fiscal, vous devenez un loueur de meublé professionnel (LMP). Cette distinction crée des différences pour le traitement des déficits fiscaux et la taxation des plus-values de cession. En revanche, elle n’impacte pas les principes présentés dans cet article.
Avec la loi Le Meur, le régime micro‑BIC des locations saisonnières connaît en 2025 une réforme majeure.
- Les plafonds de recettes pour bénéficier du micro-BIC ont été abaissés.
- Les taux d’abattement forfaitaires ont aussi été réduits.
Les conditions diffèrent selon que vous avez obtenu un classement pour votre logement, ou non.
| Type de location Airbnb | Caractéristiques | 2024 | À partir de 2025 |
|---|---|---|---|
| Meublés de tourisme classés | Plafond de recettes | 188 700 € | 77 700 € |
| Taux d’abattement | 71 % | 50 % | |
| Meublés de tourisme non classés | Plafond de recettes | 77 700 € | 15 000 € |
| Taux d’abattement | 50 % | 30 % |
En pratique, si vous n’atteignez pas les plafonds de chiffre d’affaires en vigueur, vous pouvez bénéficier du régime micro-BIC. Pour déterminer votre revenu imposable, vous appliquez simplement l’abattement forfaitaire de 50 % ou 30 % à vos recettes annuelles.
Ce système est simple à mettre en œuvre, puisqu’il n’implique pas de suivi fiscal de vos charges. En revanche, il n’est avantageux que si le niveau de vos dépenses réelles est inférieur à votre taux d’abattement forfaitaire.
Au régime réel, vous devez déduire vos charges de l’année de vos recettes. Elles peuvent inclure les frais de ménage, de blanchisserie et de conciergerie, les assurances, les petites réparations, etc. Bien sûr, ces dépenses doivent être rattachables à votre activité Airbnb.
Vous pouvez aussi bénéficier de la déductibilité de vos amortissements en LMNP. Ce mécanisme comptable vous permet de répartir le coût d’acquisition de votre bien immobilier sur sa durée théorique d’utilisation. En constatant des dotations aux amortissements chaque année, vous réduisez votre résultat imposable. Pour pouvoir déduire des amortissements, votre bien doit être inscrit en immobilisation, à l’actif de votre bilan LMNP.
Attention : La loi de finances pour 2025 apporte une nouveauté majeure pour la fiscalité à la revente de votre bien. du régime LMNP. Vous devez désormais réintégrer l’ensemble des amortissements déduits depuis l’achat de votre bien au prix de vente pour calculer votre plus-value imposable.
La déclaration des revenus de vos Airbnb aux impôts est obligatoire. D’ailleurs, la loi exige que les plateformes de location communiquent le détail de vos recettes à l’administration fiscale. Leur dissimulation totale ou partielle vous exposerait donc rapidement à des sanctions.
En fonction de votre régime d’imposition, les formulaires à utiliser pour déclarer vos revenus LMNP diffèrent.
- Au micro-BIC, il vous suffit de compléter le formulaire n° 2042-C-PRO, qui est joint à votre déclaration de revenus n° 2042.
- Au régime réel, vous devez établir une liasse fiscale, qui se compose de la déclaration de résultat n° 2031-SD et des annexes n° 2033-A-SD et suivantes. Vous devez aussi reporter les revenus de vos locations Airbnb dans le formulaire n° 2042-C-PRO.
En principe, l’administration exonère de TVA les activités de location meublée. Elle peut toutefois vous soumettre à la TVA si elle assimile votre activité à de la para‑hôtellerie. Pour le vérifier, elle examine les critères suivants. Pour déterminer cela, l’administration étudie les critères suivants.
- La fourniture du petit-déjeuner.
- Le nettoyage régulier des locaux pendant le séjour.
- La fourniture et le nettoyage régulier du linge de maison (serviettes, draps, etc.).
- L’accueil des clients.
Dès que vous proposez au moins trois de ces quatre services, l’administration requalifie votre activité en para‑hôtellerie et vous soumet à la TVA. Vous devez donc collecter cette taxe sur vos nuitées, en majorant leur prix de 10 %. En revanche, vous pouvez récupérer la TVA que vous acquittez sur vos achats professionnels.
Bon à savoir : Même si votre activité est assimilée à de la para-hôtellerie, vous pouvez bénéficier de la franchise en base de TVA. Ainsi, vous n’êtes pas tenu de facturer la TVA, à condition que vos recettes annuelles ne dépassent pas 85 000 €.
Au-delà de l’IR et de la TVA, votre activité de location saisonnière génère aussi plusieurs impôts locaux.
- La cotisation foncière des entreprises (CFE).
- La taxe foncière.
- La taxe de séjour, si elle a été prévue par le conseil municipal. Comme pour la TVA, vous ne faites que collecter cette contribution auprès de vos clients. Vous la reversez ensuite à votre commune.
Bon à savoir : Les taux de la CFE et de la taxe foncière sont fixés par les communes. Ils peuvent grandement varier d’une ville à l’autre. L’administration fiscale affecte les pourcentages retenus à votre base d’imposition, qui correspond à la valeur locative de vos biens immobiliers.
La valeur de vos logements entre dans l’assiette de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), si vous y êtes soumis. L’IFI ne vous concerne que si la valeur de votre patrimoine immobilier non professionnel est supérieure à 1 300 000 €.
Vous devez uniquement intégrer les biens utilisés pour une activité LMNP. En revanche, l’administration considère les logements exploités en LMP comme des actifs professionnels, ce qui les exclut de l’assiette de l’IFI.
