La trésorerie d’une entreprise est un indicateur de sa santé financière. Une trésorerie saine accompagne le développement de l’entreprise et permet de faire face à un coup dur. Établir un plan de trésorerie en TPE est la meilleure solution pour anticiper les flux financiers et garantir une trésorerie suffisante, particulièrement en période de croissance ou de difficulté. Ce document permet d’évaluer les entrées et sorties d’argent afin de prévoir les besoins de trésorerie sur une période donnée.
À retenir :
- Le plan de trésorerie prévoit les encaissements et les décaissements prévisionnels, le plus souvent sur 12 mois.
- Il sert à vérifier la pérennité de votre TPE en connaissant son niveau de liquidité, pour prévenir toute difficulté.
- C’est un outil d’aide à la décision utile pour adapter sa gestion financière.
- Ce document prévisionnel doit être mis à jour régulièrement avec des données réelles.
Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie se présente sous forme d’un tableau financier. Celui-ci détaille les encaissements et les décaissements prévus au cours d’une période donnée. Ainsi, il inclut tous les flux financiers de votre TPE, le plus souvent sur 12 mois. Il permet de connaître le solde de trésorerie du mois en cours, ainsi que le solde cumulé d’un mois sur l’autre.
Ce document permet de s’assurer de la pérennité financière de l’entreprise. Lors de la création d’une nouvelle entreprise, il s’intègre au business plan.
Toutefois, un plan de trésorerie prévisionnel annuel a de nombreux avantages pour une TPE qui a déjà lancé son activité :
- Connaître le niveau de liquidité dont l’entreprise dispose. Cela permet de vérifier qu’elle est en mesure de régler ses factures et d’assurer son fonctionnement chaque mois. En cas d’activité saisonnière, ou de périodes creuses, il est alors plus simple d’adapter sa gestion.
- Identifier les ajustements financiers indispensables : réduction des dépenses, négociation avec les fournisseurs, relance des clients, etc.
- Informer le dirigeant sur la capacité de l’entreprise à se développer : les prévisions financières sont essentielles pour savoir si l’entreprise peut financer ses prochains investissements. Dans le cas contraire, le dirigeant peut se tourner vers d’autres sources de financement.
- Prendre connaissance de la solvabilité de l’entreprise : le plan de trésorerie permet d’identifier en amont les tensions de trésorerie. Il est utile pour anticiper ces périodes et les prévenir.
- Contrôler sa croissance : l’arrivée d’un nouveau client peut impliquer une demande plus importante de matières premières ou de matériel. Il faut alors pouvoir y répondre par un investissement. Le plan de trésorerie prévisionnel doit vous aider à anticiper votre croissance.
Quelles sont les bonnes pratiques pour faire un plan de trésorerie en TPE ?
Lister les encaissements et les décaissements
Le plan de trésorerie se présente comme un tableau divisé en 12 mois. Il doit faire apparaître les encaissements et les décaissements. Pour lister ces flux financiers, vous devez vous appuyer sur les données historiques de votre TPE, par exemple sur les 12 derniers mois.
Si vous êtes dans la phase de création de votre TPE, appuyez-vous sur les autres documents financiers de votre business plan pour évaluer vos dépenses et vos entrées d’argent.
Le tableau doit faire apparaître l’ensemble des recettes et des dépenses. Il est utilisé pour mettre en évidence les variations de trésorerie chaque mois. Il s’agit de la différence entre les encaissements et les décaissements. Il faut éviter que le solde de trésorerie soit négatif en identifiant les périodes où les encaissements ne suffisent pas à couvrir les décaissements.
Il doit prendre en compte les délais d’encaissement et de paiement.
Les encaissements
Dans la partie réservée aux recettes, indiquez les encaissements suivants :
- Le chiffre d’affaires prévisionnel TTC
- Les apports en capital
- Les apports en compte courant
- Les subventions perçues
- Les produits financiers
- Les remboursements d’impôts
Les décaissements
Dans la partie concernant les dépenses, indiquez les différents décaissements :
- Les achats TTC
- Les frais généraux TTC, tels que le loyer d’un local commercial, les assurances, les frais de déplacement
- Les investissements TTC
- Les salaires
- Les charges sociales
- Les impôts et taxes, notamment la TVA à reverser au trésor public
- Les charges financières
- Les remboursements d’emprunts
- Les reprises d’apports en compte courant
Attention : ces listes ne sont pas exhaustives, car, selon votre activité, d’autres flux financiers peuvent s’intégrer dans le plan de trésorerie.
Mettre à jour le plan de trésorerie régulièrement
Un plan de trésorerie fiable n’est pas un document statique. Il doit être mis à jour régulièrement pour évaluer de manière réaliste les dépenses et les recettes. Les données réelles remplacent alors les prévisions. Il convient également de faire vivre le plan de trésorerie avec les décalages dans les délais de paiement ou d’encaissement. Ainsi, vous pouvez identifier plus facilement les périodes où le solde de trésorerie risque d’être négatif.
Les erreurs à éviter pour établir un plan de trésorerie en TPE
Omettre certaines sources de revenus
Il arrive fréquemment que les subventions ou crédits d’impôt ne soient pas reportés dans le plan de trésorerie. Cela ne permet pas de bien évaluer la situation financière de l’entreprise, car l’ensemble des revenus n’est pas pris en compte. Toute entrée d’argent, même ponctuelle, doit être indiquée.
Négliger les dépenses imprévues
Élaborer plusieurs scénarios de gestion comptable est important pour faire face aux imprévus. Un retard de paiement ou une hausse des charges peuvent impacter la gestion de l’entreprise à tout moment.
Oublier d’intégrer les délais de paiement
Les encaissements différés à 30 jours doivent être pris en compte dans le plan de trésorerie. En effet, ces délais de paiement qui constituent une partie du BFR de l’entreprise, doivent être anticipés pour fiabiliser la trésorerie prévisionnelle.
Ne pas prendre en compte les spécificités de votre activité
Si la saisonnalité, ou le lien avec des évènements spécifiques jouent un rôle dans votre activité, il faut le prendre en compte dans le plan de trésorerie prévisionnel. Les flux de trésorerie seront très variables et les périodes creuses devront être anticipées.
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Le plan de trésorerie permet de visualiser sa situation financière, mais il ne fait pas tout. Pour renforcer durablement sa trésorerie, certaines bonnes pratiques font toute la différence. Découvrez 8 conseils pratiques pour améliorer votre trésorerie au quotidien.
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