Le paiement des cotisations sociales est un passage incontournable pour les travailleurs indépendants. Maladie, retraite, allocations familiales, formation professionnelle… plusieurs cotisations et contributions sont dues en fonction de votre activité et de votre niveau de revenus.
Depuis 2025, une réforme importante a modifié l’assiette de calcul des cotisations sociales et de la CSG-CRDS des travailleurs indépendants. Les nouveaux mécanismes s’appliquent notamment aux revenus professionnels de 2025 déclarés en 2026.
Voici les principales règles à connaître pour comprendre vos cotisations sociales en 2026.
En résumé
- l’assiette sociale a été réformée à compter des revenus 2025 déclarés en 2026 ;
- un abattement forfaitaire de 26 % intervient dans la détermination de l’assiette sociale selon les règles de la réforme ;
- la CSG-CRDS est désormais calculée selon une assiette alignée sur celle des cotisations sociales ;
- les cotisations sont généralement appelées provisionnellement puis régularisées lorsque les revenus définitifs sont connus ;
- les taux varient selon la nature de la cotisation et le niveau de revenu ;
- le PASS 2026 est de 48 060 € ;
- les professions libérales réglementées peuvent relever de règles spécifiques ;
- les micro-entrepreneurs restent soumis à un régime social distinct, fondé sur leur chiffre d’affaires.
Quelles sont les différentes cotisations sociales des indépendants ?
Les travailleurs indépendants, également appelés travailleurs non salariés (TNS), doivent verser différentes cotisations et contributions sociales.
Pour les artisans, commerçants et professionnels libéraux non réglementés relevant du régime général des indépendants, les principales cotisations concernent :
- l’assurance maladie-maternité
- les indemnités journalières maladie
- la retraite de base
- la retraite complémentaire
- l’invalidité-décès
- les allocations familiales
- la contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)
- la contribution à la formation professionnelle (CFP)
Les cotisations permettent notamment de financer la protection sociale de l’indépendant et l’acquisition de droits à la retraite.
Bon à savoir : Les micro-entrepreneurs sont soumis à un régime spécifique. Leurs cotisations sont calculées directement en appliquant un taux forfaitaire à leur chiffre d’affaires encaissé. Les règles présentées dans cet article concernent principalement les travailleurs indépendants relevant du régime réel.
Quelle est la base de calcul des cotisations sociales des indépendants ?
Une nouvelle assiette sociale depuis 2025
Depuis la réforme applicable aux revenus professionnels de 2025, les cotisations sociales et la CSG-CRDS des travailleurs indépendants sont calculées selon une nouvelle assiette.
Pour un travailleur indépendant relevant de l’impôt sur le revenu, on détermine d’abord le revenu brut social. Celui-ci correspond au chiffre d’affaires ou aux recettes diminués des charges professionnelles fiscalement déductibles, à l’exception des cotisations sociales et de la CSG déductible.
L’Urssaf applique ensuite un abattement forfaitaire de 26 % à ce revenu brut social afin de déterminer l’assiette servant au calcul des cotisations sociales et de la CSG-CRDS.
Les cotisations sociales et la CSG déductible ne sont donc plus déduites pour leur montant réel dans le calcul de l’assiette sociale : elles sont prises en compte de manière forfaitaire au travers de cet abattement de 26 %.
Bon à savoir : pour les travailleurs indépendants relevant du régime micro-fiscal, le mécanisme est différent : les charges professionnelles ne sont pas déduites au réel. L’Urssaf applique l’abattement fiscal correspondant à la catégorie d’activité sur le chiffre d’affaires.
Des cotisations provisionnelles puis une régularisation
Les cotisations sociales ne sont généralement pas calculées une fois pour toutes au début de l’année.
Elles sont d’abord appelées à titre provisionnel, à partir des revenus professionnels précédemment connus.
Lorsque l’indépendant déclare ses revenus professionnels, l’Urssaf connaît le revenu définitif servant au calcul des cotisations. Elle procède alors à une régularisation :
- si les cotisations déjà versées sont insuffisantes, un complément est demandé ;
- si elles sont supérieures aux cotisations finalement dues, l’excédent est remboursé ou imputé sur les prochaines échéances.
Ainsi, il ne faut pas considérer que les cotisations payées pendant une année correspondent simplement aux revenus de l’année précédente : le système repose sur des appels provisionnels puis une régularisation.
Exemple : les revenus professionnels 2025 sont déclarés en 2026. Ils servent notamment à calculer la régularisation des cotisations et les nouvelles cotisations provisionnelles. Les montants effectivement payés en 2026 peuvent donc comprendre à la fois des cotisations provisionnelles et une régularisation.
Quels sont les taux des cotisations sociales en 2026 ?
Les barèmes ci-dessous correspondent aux règles applicables en 2026 aux artisans, commerçants et professions libérales non réglementées, en métropole.
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) est fixé à 48 060 € en 2026.
Cotisations maladie-maternité
Le taux de la cotisation maladie-maternité est désormais progressif en fonction du revenu.
| Revenu professionnel | Taux de cotisation maladie-maternité |
|---|---|
| Jusqu’à 9 612 € | 0 % |
| De 9 612 € à 19 224 € | Progressif de 0 % à 1,50 % |
| De 19 224 € à 28 836 € | Progressif de 1,50 % à 4 % |
| De 28 836 € à 52 866 € | Progressif de 4 % à 6,50 % |
| De 52 866 € à 96 120 € | Progressif de 6,50 % à 7,70 % |
| De 96 120 € à 144 180 € | Progressif de 7,70 % à 8,50 % |
| Au-delà de 144 180 € | 6,50 % sur la fraction supérieure |
À cette cotisation s’ajoute la cotisation destinée au financement des indemnités journalières maladie, au taux de 0,50 %, dans la limite de 5 PASS, soit 240 300 € en 2026.
Cotisations pour la retraite de base
La retraite de base est calculée selon deux taux :
| Revenu professionnel | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 48 060 € | 17,87 % |
| Au-delà de 48 060 € | 0,72 % |
Le premier taux s’applique dans la limite d’un PASS.
Cotisations pour la retraite complémentaire
Pour les artisans, commerçants et professionnels libéraux non réglementés relevant de la branche des indépendants, les taux sont les suivants :
| Revenu professionnel | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 48 060 € | 8,10 % |
| De 48 060 € à 192 240 € | 9,10 % |
Le plafond de 192 240 € correspond à 4 PASS.
Attention : les professionnels libéraux réglementés relevant de la Cipav disposent de règles de retraite différentes. Il ne faut donc pas appliquer automatiquement ce tableau à toutes les professions libérales.
Cotisations invalidité-décès
La cotisation invalidité-décès est fixée à 1,30 %, dans la limite d’un PASS, soit 48 060 € en 2026.
Cotisations d’allocations familiales
Le taux dépend du revenu professionnel :
| Revenu professionnel | Taux |
|---|---|
| Inférieur à 52 866 € | 0 % |
| De 52 866 € à 67 284 € | Progressif de 0 % à 3,10 % |
| Supérieur à 67 284 € | 3,10 % |
Ces seuils correspondent respectivement à 110 % et 140 % du PASS.
CSG et CRDS
La CSG et la CRDS sont regroupées sous un taux global de 9,70 % sur les revenus d’activité :
- 9,20 % de CSG
- 0,50 % de CRDS
Depuis la réforme de l’assiette sociale, la CSG-CRDS est calculée sur une assiette alignée sur celle des cotisations sociales, avec les règles spécifiques prévues par la réforme. Les cotisations sociales obligatoires ne sont notamment plus réintégrées dans cette assiette comme auparavant.
À retenir : l’ancien raisonnement consistant à ajouter les cotisations sociales obligatoires au revenu professionnel pour calculer la CSG-CRDS n’est donc plus applicable dans les mêmes conditions depuis la réforme.
Et la contribution à la formation professionnelle (CFP) ?
Les travailleurs indépendants doivent également verser une contribution à la formation professionnelle.
Pour 2026, la CFP est calculée sur la base d’un PASS, soit 48 060 €.
Pour un chef d’entreprise seul :
- commerçant ou profession libérale non réglementée : 0,25 %, soit 120 €
- artisan : 0,29 %, soit environ 139 €
Lorsque le chef d’entreprise a un conjoint collaborateur, le taux peut être porté à 0,34 %, soit environ 163 €.
La CFP due au titre de 2026 est payable en novembre 2026.
Bon à savoir : la CFP est distincte des cotisations sociales calculées sur le revenu professionnel. Son montant dépend notamment du statut et de la catégorie d’activité.
Qu’en est-il des deux premières années d’activité ?
Lorsqu’un indépendant débute son activité, ses revenus professionnels ne sont pas encore connus.
Afin de permettre le financement de sa protection sociale, les cotisations provisionnelles sont donc calculées sur des bases forfaitaires au début de l’activité.
Ces bases sont ensuite remplacées par les revenus professionnels réellement déclarés et les cotisations font l’objet d’une régularisation.
L’Urssaf applique donc un mécanisme spécifique pendant les premières années d’activité.
Quand faut-il payer les cotisations sociales ?
Les cotisations sociales des travailleurs indépendants sont généralement prélevées mensuellement.
Il est également possible d’opter pour un paiement trimestriel.
Les cotisations provisionnelles sont ensuite ajustées lorsque les revenus professionnels définitifs sont connus.
Il est donc important de prévoir une trésorerie suffisante pour faire face à une éventuelle régularisation.
