L’administration fiscale encadre strictement la déduction des frais de repas pour les indépendants. La déductibilité de ces frais dépend du contexte dans lequel vous les engagez et du respect des plafonds que prévoit la réglementation.
En résumé :
- Les repas d’affaires sont déductibles lorsqu’ils servent l’activité de l’entreprise. L’entreprise déduit les repas personnels du dirigeant uniquement lorsqu’il doit manger hors domicile pour des impératifs professionnels.
- En 2026, le plafond de déduction est fixé à 21,40 € par repas, avec un plancher de 5,50 €, uniquement pour les repas individuels du dirigeant. Les repas d’affaires sont déductibles pour leur montant réel, à condition d’être justifiés et non excessifs.
- Pour chaque dépense, vous conservez une facture ou une note de restaurant.
- La TVA est récupérable uniquement sur les repas d’affaires.
Frais de repas et de réception : de quoi s’agit-il ?
Les frais de repas et de réception concernent les dépenses qu’un dirigeant ou salarié engage pour se restaurer dans le cadre de son activité ou pour inviter des partenaires commerciaux.
Il faut distinguer deux situations :
- Les repas d’affaires, pris avec des clients, prospects ou partenaires dans un objectif professionnel : ces repas sont déductibles.
- Les repas personnels du dirigeant, pour convenance personnelle : ils ne sont pas déductibles, sauf s’il s’agit de repas individuels hors domicile liés à un déplacement professionnel.
Exemples :
- Monsieur A, consultant informatique, invite un client au restaurant pour finaliser la signature d’un contrat de maintenance. Il s’agit d’un repas d’affaires.
- Madame B, graphiste indépendante, déjeune seule lors d’un salon professionnel à 50 km de chez elle. Il s’agit d’un repas individuel hors domicile.
- Monsieur C, artisan électricien, déjeune avec sa femme, près de son atelier. Ce repas n’est ni un repas d’affaires, ni un repas hors domicile.
Qui peut déduire ses frais de repas et de réception ?
Vous pouvez déduire vos frais de repas ou de réception directement de votre résultat fiscal si vous êtes entrepreneur individuel au régime réel.
Vous pouvez également déduire vos frais de repas si vous êtes :
- Président de SAS, SA
- Gérant de Sarl
- Salarié
Dans votre cas, il faut faire une note de frais. La société vous rembourse vos dépenses professionnelles puis les comptabilise en charge. Cela diminue le résultat fiscal de l’entreprise (et donc l’impôt sur les sociétés).
En savoir plus sur l’impact de la facturation électronique sur la gestion des notes de frais de restaurant.
Bon à savoir : les micro-entrepreneurs ne peuvent pas déduire leurs frais de repas. L’administration applique un abattement forfaitaire sur leur CA, au titre de leurs charges professionnelles.
Quelles sont les conditions pour déduire ses repas d’affaires ?
Les repas d’affaires correspondent aux frais de restauration engagés pour inviter des clients, prospects ou partenaires. Il peut s’agir de repas pris au restaurant ou commandés auprès d’un traiteur par exemple. L’entreprise ne peut déduire ces frais que si elle les justifie et s’ils sont réellement liés à son activité.
Pour que cette déduction soit conforme, vous devez aussi conserver un justificatif (note de restaurant ou facture). Celui-ci doit :
- Indiquer la TVA, si vous souhaitez la récupérer
- Être au nom de votre entreprise (ou du gérant selon les cas) si le montant dépasse 150 € TTC
- Préciser les noms des invités et les sociétés qu’ils représentent.
Les repas d’affaires sont déductibles pour leur montant réel. Il n’y a pas de plafond de déduction.
Bon à savoir : il faut enregistrer les repas d’affaires dans le compte 6257 « Réceptions ». Pour un repas pris seul lors d’un déplacement professionnel, la charge doit être enregistrée dans le compte 6256 « Repas ».
Quelles sont les conditions pour déduire ses repas individuels ?
Les repas individuels hors domicile correspondent aux repas que vous prenez seul, dans le cadre d’un déplacement professionnel.
Pour être déductibles, ils doivent :
- Constituer une dépense nécessaire à l’exercice de votre activité
- Être justifiés par la distance entre votre domicile et le lieu d’activité (déplacement chez un client, à un salon ou une formation)
- Être engagés et justifiés par une facture ou une note de restaurant
Attention : seule la part supérieure au coût d’un repas pris à domicile est déductible. En 2026, ce montant est fixé à 5,50 €. La déduction est plafonnée à 21,40 € par repas.
Exemples :
Vous déjeunez seul lors d’un déplacement professionnel et dépensez 30 € pour votre repas. La part déductible serait de 30 € – 5,50 € = 24,50 €, mais vous ne pouvez déduire que 21,40 € de votre résultat fiscal.
Bon à savoir : ce barème est actualisé chaque année par l’administration fiscale.
Vous aimeriez aussi déduire vos frais de déplacement et d’hébergement ? Consultez notre guide complet pour en savoir plus.
La TVA sur les frais de repas et de réception est-elle récupérable ?
Vous pouvez récupérer la TVA sur vos repas d’affaires si :
- Vous êtes assujetti à la TVA ;
- Le justificatif mentionne le montant de la TVA.
En revanche, vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos repas individuels hors domicile, même si le déplacement est professionnel. la dépense doit être comptabilisée en charge pour son montant TTC.
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