Les dons aux associations ouvrent droit à une réduction de votre impôt sur le revenu. Ce dispositif avantageux vous permet de soutenir une cause qui vous est chère, tout en diminuant le montant de votre ardoise fiscale. Mais quel est le pourcentage de réduction dont vous pouvez bénéficier ? Comment en profiter ? On vous explique tout dans cet article !
Qui peut bénéficier de la réduction d’impôt pour dons ?
La réduction d’impôt pour dons s’applique aux personnes physiques soumises à l’impôt sur le revenu (IR) en France.
Bon à savoir : Les entreprises peuvent aussi bénéficier d’une réduction d’impôt pour mécénat. Le fonctionnement est similaire, mais les taux et les plafonds applicables diffèrent.
Quels sont les dons qui ouvrent le droit à une réduction d’impôt ?
Les associations qui perçoivent vos dons doivent remplir trois conditions :
- Exercer une activité non lucrative ;
- Avoir un objet et une gestion désintéressée ;
- Ne pas fonctionner au profit d’un cercle de personnes restreint.
Ainsi, vous pouvez notamment verser vos contributions auprès d’organismes à vocation philanthropique, sociale, éducative, culturelle, sportive ou scientifique. L’association qui reçoit le financement peut établir son siège en France, dans un autre État de l’Union européenne, en Norvège, en Islande ou au Liechtenstein. Si elle ne dispose pas d’un agrément, vous devez prouver qu’elle respecte les conditions précitées.
Vous pouvez tout à fait répartir vos dons entre plusieurs organismes éligibles, sans impacter le montant de votre réduction d’impôt.
Les contributions prennent le plus souvent une forme pécuniaire (dons ou cotisations versées sans contrepartie significative), mais pas obligatoirement. Elles peuvent se matérialiser par des apports en nature, si vous mettez un local à la disposition de l’association par exemple.
Elles peuvent aussi correspondre à des frais engagés par les bénévoles dans le cadre de leurs activités associatives, à condition qu’ils renoncent à en solliciter le remboursement.
Quel est le pourcentage de réduction d’impôt auquel vous avez le droit ?
Le pourcentage de la réduction d’impôt à laquelle vous pouvez prétendre dépend de la nature de l’organisme destinataire des dons.
Les organismes d’intérêt général ou reconnus d’utilité publique
Les dons versés à ces associations ouvrent droit à une réduction d’impôt équivalente à 66 % de leur montant. Elle est toutefois plafonnée à 20 % de votre revenu imposable. En cas d’excédent, il peut être reporté sur les cinq années suivantes.
Prenons un exemple pour illustrer l’application de ces règles.
Imaginons que vous accordiez 5 000 € à un organisme éligible, et que votre revenu imposable de l’année s’élève à 18 000 €. Les calculs à effectuer sont alors les suivants.
Réduction d’impôt = 5 000€ x 66 % = 3 300€.
Plafonnement = 15 000€ x 20 % = 3 000€
Le montant de votre réduction d’impôt de l’année peut atteindre 3 000 €. Vous pourrez imputer l’excédent de 300 € sur votre déclaration fiscale de l’année suivante.
Bon à savoir : Des conditions spécifiques s’appliquent aux dons versés à la Fondation du patrimoine, s’ils sont destinés au financement de la sauvegarde du patrimoine religieux. En effet, jusqu’au 31 décembre 2025, les dons pour cette collecte nationale bénéficient d’une réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 1000 € par an.
Les associations qui viennent en aide aux personnes en difficulté
Les structures ciblées sont situées en France et assurent la fourniture gratuite de repas ou de soins médicaux, ou favorisent le logement de personnes en difficulté. Cette mesure s’applique par exemple aux dons versés aux Restos du Cœur. La loi de finances 2025 étend ce dispositif aux associations qui accompagnent les victimes de violences domestiques.
Si vous soutenez financièrement ces organismes, le calcul de votre réduction d’impôt s’effectue en deux temps :
- 75 % jusqu’à 1 000€ de dons par an ;
- 66 % pour la part excédentaire.
Le plafond de 20 % du revenu imposable s’applique aussi à ces versements.
Comment déclarer un don à une association pour bénéficier d’une réduction d’impôt ?
Vous devez renseigner le montant de vos dons sur votre déclaration de revenus relative à l’année de leur versement. Ainsi, les sommes réglées en 2024 doivent figurer sur votre déclaration fiscale 2024, établie au printemps 2025. Les cases à compléter sont les suivantes.
- La case 7UF pour les dons versés à des organismes d’intérêt général ou reconnus d’utilité publique.
- La case 7UD pour les dons réglés à des structures qui viennent en aide aux personnes en difficulté.
- La case 7UJ pour les dons versés à la Fondation du patrimoine pour soutenir la sauvegarde du patrimoine religieux.
Avant cela, vous percevez un acompte en janvier. Son montant correspond à 60 % de la réduction d’impôt à laquelle vous avez eu le droit l’année précédente. Le solde vous est payé à l’été, en fonction de vos dépenses réelles.
Vous n’avez pas besoin de fournir de justificatif lorsque vous transmettez votre déclaration de revenus. Toutefois, vous devez conserver vos reçus fiscaux pendant trois ans pour pouvoir les présenter en cas de contrôle de l’administration.
