La clôture de l’exercice comptable marque une étape essentielle dans l’année d’une entreprise ou d’une association. Cette démarche incontournable vous permet notamment de finaliser vos écritures comptables, d’établir vos états financiers et, pour les dirigeants d’entreprises, d’établir votre liasse fiscale. Faisons le point sur vos obligations et sur les différentes tâches à accomplir.
Qu’est-ce que la clôture de l’exercice comptable ?
La clôture comptable correspond au processus de validation des enregistrements comptables d’une structure pour une période donnée. Cette période, l’exercice comptable, est en temps normal d’une année. La clôture va figer vos écritures pour l’exercice clos afin de déterminer le résultat de la période (le compte de résultat) et la situation financière (le bilan) à la fin de cette période.
Après la clôture, vous ne pourrez plus modifier vos écritures. Cette opération est nécessaire pour donner à votre comptabilité sa valeur probante en justice. Et c’est pourquoi, une comptabilité tenue sur Excel ou Word n’est pas légale.
La clôture est nécessaire pour ouvrir un nouvel exercice comptable, qui permettra de déterminer le résultat de la période suivante.
La clôture est aussi indispensable pour que vous puissiez éditer vos états financiers (bilan et compte de résultat).
💡Bon à savoir : Cette action ne concerne pas les micro-entrepreneurs, qui n’ont pas besoin d’établir de comptes annuels.
Comment définir sa date de clôture comptable ?
La date de clôture correspond à la date d’arrêté des comptes. Cette date est choisie par les fondateurs de la société ou de l’association lors de sa constitution.
Beaucoup de structures choisissent le 31 décembre, afin de faire coïncider leur exercice avec l’année civile. Néanmoins, vous pouvez définir une date différente pour vous adapter à la saisonnalité de vos opérations, par exemple.
Ainsi, une association sportive arrêtera ses comptes le 31 août, pour se caler sur l’année scolaire. Un exploitant de station de ski pourrait préférer le 30 juin, afin de profiter d’une période de creux dans son activité. Le volume de ses transactions en cours et de ses stocks devrait alors être moindre.
Il existe cependant des exceptions. Les professionnels libéraux soumis aux bénéfices non commerciaux (BNC) et les SCI n’ayant pas opté pour l’Impôt sur les sociétés (associés relevant des revenus fonciers) doivent obligatoirement clôturer leur exercice au 31 décembre.
💡Bon à savoir : Une entreprise ne débute généralement pas son activité au 1er janvier. Vous pouvez donc choisir une durée inférieure ou supérieure à 12 mois pour votre premier exercice. Elle ne doit cependant pas excéder 24 mois.
Quel est l’intérêt des opérations de clôture d’exercice comptable ?
La clôture comptable est une tâche incontournable pour l’accomplissement de plusieurs de vos obligations, à savoir :
- l’établissement, l’approbation et la publication de vos comptes annuels ;
- la préparation et la transmission de votre liasse fiscale (déclaration de résultat).
💡Bon à savoir : Les entreprises qui arrêtent leurs comptes au 31 décembre doivent envoyer leur liasse fiscale aux impôts au plus tard le deuxième jour ouvré qui suit le 1ᵉʳ mai N+1. Les autres disposent d’un délai de 3 mois à compter de leur date de clôture.
Vous bénéficiez d’un délai de 15 jours supplémentaires si vous utilisez la télétransmission.
L’arrêté de vos comptes vous permet par ailleurs d’analyser vos résultats et de calculer différents ratios. Vous pouvez ainsi comparer vos performances avec celles de l’exercice précédent en partant d’une base équivalente.
Comment clôturer son exercice comptable en pratique ?
La période de clôture implique la réalisation de nombreuses tâches pour le responsable de l’établissement des états financiers.
- Réconciliez vos comptes de trésorerie : rapprochez le solde de vos comptes 512 avec vos relevés bancaires. Vous devez impérativement corriger tous les écarts observés avant de poursuivre vos travaux.
- Analysez vos comptes clients, fournisseurs, et autres comptes de tiers : passez en revue ces comptes pour vérifier que les paiements correspondent bien aux factures (lettrage des comptes) et que le solde de ces comptes est justifié.
- Passez les écritures d’inventaire : vous allez devoir passer des écritures pour faire correspondre vos charges et produits à la bonne période comptable. Il peut s’agir de factures à recevoir ou à établir, de charges ou de produits constatés d’avance, etc. Vous devez également enregistrer les amortissements de l’exercice et les éventuelles provisions.
>> En savoir plus sur les écritures d’inventaire - Révisez vos comptes : vous allez mener une succession de tests et d’analyses, pour tenter de mettre en évidence d’éventuelles anomalies. Le cas échéant, vous devrez les corriger.
- Préparez vos états financiers : vous devez établir un bilan, un compte de résultat et une annexe.
- Complétez et transmettez votre liasse fiscale, après l’arrêté des comptes.
Vous avez tout intérêt à anticiper ces différentes tâches tout au long de l’année. Vous éviterez ainsi de vous retrouver submergé par le volume des missions à accomplir au moment de la clôture.
Comment bien préparer sa clôture comptable ?
Vous devez tout d’abord assurer un bon classement de vos pièces comptables tout au long de l’exercice. Vous gagnerez ainsi du temps quand vous aurez besoin de les rechercher. Lorsque vous le pouvez, essayez d’accélérer leur collecte, afin de ne pas avoir à relancer vos partenaires dans l’urgence.
Par ailleurs, établissez des rapprochements bancaires et lettrages mensuellement. Vous réduirez ainsi le nombre de transactions à contrôler si vous constatez un écart.
Mettez de côté vos pièces comptables émises et reçues après la clôture, lorsqu’elles se rapportent à l’exercice précédent. Elles devront faire l’objet de factures non parvenues ou de factures à établir.
Vous pouvez aussi préparer un planning, en anticipant la réalisation de vos différentes tâches au maximum. Avant une première clôture, on peut difficilement estimer le volume du travail à accomplir !
Enfin, vous pouvez gagner beaucoup de temps en vous dotant d’un logiciel comptable. En plus de faciliter votre saisie, il met à votre disposition diverses fonctionnalités qui simplifient vos opérations de réconciliation. Il vous permet par ailleurs de générer vos états financiers en quelques clics.
Faire sa clôture comptable avec macompta.fr
Vous avez enregistré toutes vos écritures de fin d’exercice ? La procédure de clôture se fait en quelques clics avec le logiciel comptable de macompta.fr.
Si vous déposez une liasse fiscale, le lancement de la procédure doit être faite au plus tard, le jour de l’envoi de votre liasse fiscale aux impôts.
⚠️Attention : Cette opération est irréversible. Assurez-vous donc d’avoir passé toutes les écritures nécessaires avant de la valider.
Vous cherchez un logiciel pour optimiser la gestion de vos opérations de tenue et de clôture comptable ? N’attendez plus pour demander votre essai gratuit !
